Listopad to ostatni miesiąc, w którym przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) mogą złożyć wniosek RWS o wakacje składkowe za grudzień 2025 roku. To rozwiązanie pozwala na zwolnienie z obowiązku opłacania składek społecznych na jeden wybrany miesiąc w roku – bez konieczności zawieszania działalności.
Z ulgi mogą skorzystać osoby, które prowadzą działalność na własny rachunek i spełniają określone warunki ustawowe. Poniżej omawiamy najważniejsze zasady, terminy i skutki, a także – komu się to opłaca, a komu nie.
Wakacje składkowe ZUS 2025 – zasady, terminy i warunki skorzystania
Zasady korzystania z ulgi określa ustawa z dnia 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2024 poz. 863).
Zgodnie z przepisami, przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą może złożyć wniosek RWS w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który ubiega się o zwolnienie z opłacania składek.
👉 Oznacza to, że aby nie płacić składek za grudzień 2025 r., wniosek należy złożyć najpóźniej do 30 listopada 2025 r.
Ulga obejmuje składki:
• emerytalne, rentowe, wypadkowe,
• dobrowolne chorobowe (jeśli przedsiębiorca był do niego zgłoszony),
• na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Nie obejmuje natomiast składki zdrowotnej – tę należy opłacić normalnie.
✅ Wakacje składkowe –kto zyska najwięcej?
Z wakacji składkowych najbardziej skorzystają:
• jednoosobowe działalności gospodarcze, które płacą pełne składki społeczne
• osoby, które w danym miesiącu mają niższe przychody lub planują urlop, a chcą uniknąć zawieszania działalności,
• przedsiębiorcy, którzy nie korzystali jeszcze z ulgi w danym roku kalendarzowym – można ją zastosować tylko raz w roku.
Dla wielu mikroprzedsiębiorców będzie to więc realna oszczędność nawet rzędu 1 773,96 zł miesięcznie, przy jednoczesnym zachowaniu ciągłości prowadzenia działalności i możliwości wystawiania faktur.
❌ Kogo wakacje składkowe nie obejmują?
Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z tej formy zwolnienia. Ulga nie przysługuje m.in.:
• osobom, które nie opłacają składek społecznych z działalności (np. mają etat z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym),
• przedsiębiorcom, których przychód w jednym z dwóch poprzednich lat przekroczył 2 mln euro,
• firmom zatrudniającym więcej niż 10 osób (wraz z właścicielem),
• osobom prowadzącym działalność nierejestrowaną lub zwolnionym z obowiązkowych ubezpieczeń społecznych.
Czy wakacje składkowe naprawdę się opłacają?
Korzyść finansowa jest oczywista – jeden miesiąc bez składek społecznych to zauważalna ulga w budżecie.
Ulga nie wpływa na ciągłość ubezpieczenia zdrowotnego – składkę zdrowotną trzeba zapłacić normalnie.
ZUS wskazuje, że ulga nie jest traktowana jako zawieszenie działalności, więc w czasie „wakacji składkowych” możesz nadal prowadzić firmę, wykonywać usługi i wystawiać faktury.
Jak złożyć wniosek RWS o wakacje składkowe ZUS?
Wniosek składa się wyłącznie elektronicznie, przez:
• Platformę Usług Elektronicznych (PUE) ZUS,
• lub przy pomocy biura rachunkowego (pełnomocnika ZUS).
Po uzyskaniu pozytywnej decyzji o przyznaniu wakacji składkowych przedsiębiorca nie opłaca składek za wskazany miesiąc, ale musi przekazać do ZUS deklarację rozliczeniową DRA i imienny raport RCA, w których wykazuje:
• podstawę wymiaru składek – 0,00 zł,
• odpowiedni kod tytułu ubezpieczenia oznaczający skorzystanie z wakacji składkowych: 05 14, 05 74, 05 94,
• miesiąc objęty zwolnieniem.
ZUS nie sporządza dokumentów automatycznie – brak złożenia DRA/RCA spowoduje wykazanie zaległości na koncie płatnika.
❓Najczęstsze pytania i niuanse praktyczne (wg ZUS)
Limit 10 osób – jak go liczyć?
ZUS bada łączną liczbę osób zgłoszonych do ubezpieczeń (społecznych lub zdrowotnego) w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
Do limitu wlicza się osoby, które były zgłoszone choć jeden dzień – również te na zasiłku chorobowym czy świadczeniu rehabilitacyjnym.
Nie wlicza się natomiast osób, które przez cały miesiąc przebywały na urlopie bezpłatnym, wychowawczym lub pobierały zasiłek macierzyński.
W przypadku wspólników spółek cywilnych do limitu ubezpieczonych wlicza się wyłącznie osoby zgłoszone na ich własnym koncie płatnika, a nie te, które są ubezpieczone na koncie spółki.
Korekty, wycofanie i załączniki do wniosku RWS
Deklaracje z kodami „wakacyjnymi” należy składać dopiero po uzyskaniu pozytywnej decyzji o przyznaniu ulgi.
Jeżeli decyzja nie zapadnie przed terminem złożenia DRA, należy złożyć dokumenty rozliczeniowe w standardowy sposób, a po otrzymaniu zwolnienia – korektę.
Wniosek RWS można wycofać lub skorygować do czasu jego rozpatrzenia.
Uwaga: wydruk z SUDOP nie jest zaświadczeniem o pomocy de minimis – należy dołączyć oficjalne zaświadczenia od organów udzielających pomocy.
Załączniki do wniosku można dosłać przez PUE / eZUS:
👉Płatnik → Dokumenty i wiadomości → Dokumenty wysłane → Doślij załącznik
Komornicy sądowi i inne przypadki
ZUS potwierdza, że z wakacji składkowych mogą skorzystać również komornicy sądowi, mimo że nie są przedsiębiorcami w rozumieniu ustawy o komornikach sądowych.
W zakresie ubezpieczeń społecznych stosuje się do nich przepisy o osobach prowadzących pozarolniczą działalność (art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych).
Mają oni prawo do korzystania z „małego ZUS+” i preferencyjnych składek, lecz nie z „ulgi na start”.
🌿 Podsumowanie
Listopad 2025 to ostatni moment, by złożyć wniosek o wakacje składkowe ZUS za grudzień.
Dla wielu JDG będzie to sposób na ograniczenie kosztów w końcówce roku i poprawę płynności finansowej.
Z ulgi najbardziej skorzystają przedsiębiorcy, którzy regularnie płacą pełne składki społeczne.
Dla pozostałych – decyzja wymaga indywidualnej kalkulacji. Zanim więc złożysz wniosek RWS, sprawdź warunki i pamiętaj, że to ulga jednorazowa – warto wybrać miesiąc, w którym przyniesie Ci największą korzyść.